OBLIGACIONES FISCALES PARA EMPRESAS EXTRANJERAS EN EL REINO UNIDO

El Reino Unido es uno de los destinos más atractivos para empresarios internacionales debido a diversos factores, sin embargo, las empresas extranjeras que operan en el Reino Unido deben cumplir con diversas obligaciones fiscales para evitar sanciones y optimizar su gestión financiera.

En este artículo, exploraremos los principales impuestos que deben afrontar las empresas extranjeras en el Reino Unido, los requisitos legales y las mejores prácticas para el cumplimiento fiscal.

1.     Registro fiscal en el Reino Unido

Toda empresa extranjera que desee operar en el Reino Unido debe registrarse en HM Revenue & Customs (HMRC), la autoridad fiscal británica. Dependiendo del tipo de actividad y estructura legal de la empresa, será necesario registrarse para diferentes impuestos. Estos son los más relevantes:

• • • Corporation Tax (Impuesto de Sociedades).
    • Value Added Tax (VAT) (Impuesto al valor agregado).
    • PAYE (Pay As You Earn) (Retención de impuestos para empleados).
    • National Insurance Contributions (NICs) (Contribuciones a la seguridad social).

El registro para estos impuestos varía según el volumen de ingresos, el tipo de transacciones y la estructura empresarial.

2.     Impuesto de Sociedades (Corporation Tax)

Las empresas extranjeras que operan en el Reino Unido a través de una sucursal o una Limited Company están sujetas al Corporation Tax sobre sus ganancias generadas en el país.

Actualmente, la tasa estándar del Impuesto de Sociedades en el Reino Unido es del 25% para empresas con beneficios superiores a 250 mil libras esterlinas, mientras que las empresas con beneficios menores pueden beneficiarse de una tasa reducida del 19%.

Las empresas deben presentar su declaración de impuestos dentro de los 12 meses posteriores al final del periodo contable y pagar el impuesto dentro de los 9 meses y un día tras la finalización del año fiscal.

3.     IVA (Value Added Tax – VAT)

Las empresas extranjeras que venden bienes o servicios en el Reino Unido pueden estar obligadas a registrarse para el VAT si su facturación supera las 90 mil libras esterlinas anuales.

La tasa estándar del VAT es del 20%, aunque existan tasas reducidas del 5% y 0% para ciertos productos y servicios.

Obligaciones de las empresas registradas para el VAT:

• • • Emitir facturas con el VAT desglosado.
    • Presentar declaraciones de VAT trimestrales a HMRC.
    • Realizar pagos del VAT recaudado.
    • Mantener registros contables detallados sobre las transacciones sujetas a VAT.

Para facilitar el cumplimiento fiscal, algunas empresas extranjeras pueden acogerse a esquemas como el VAT Mini One Stop Shop (MOSS), útil para negocios digitales.

4.     Retenciones y contribuciones sociales (PAYE y NICs)

Si una empresa extranjera contrata empleados en el Reino Unido, debe operar bajo el sistema PAYE (Pay As You Earn), que implica la retención de impuestos sobre la renta y contribuciones a la seguridad social (National Insurance Contributions – NICs).

Las tasas actuales de NICs varían dependiendo de la categoría del trabajador y el nivel salarial, con un rango entre el 8% y 13,8% para los empleadores.

5.     Convenios para evitar la doble imposición

El Reino Unido tiene acuerdos fiscales con numerosos países para evitar la doble imposición. Esto significa que, en muchos casos, las empresas extranjeras pueden deducir impuestos pagados en su país de origen para evitar pagar doble tributación sobre los mismos ingresos.

Para beneficiarse de estos tratados, las empresas deben presentar formularios específicos y pruebas de residencia fiscal en su país de origen.

6.     Sanciones por incumplimiento fiscal

El incumplimiento de las obligaciones fiscales en el Reino Unido puede resultar en sanciones significativas, que incluyen:

• • • Multas por presentación tardía de declaraciones.
    • Intereses sobre pagos atrasados.
    • Penalizaciones por subdeclaración de impuestos.

Para evitar problemas, es recomendable contar con un contador o asesor fiscal especializado en legislación británica.

7.     Mejores prácticas para cumplir con las obligaciones fiscales

Para asegurar el cumplimiento fiscal y optimizar la gestión financiera en el Reino Unido, se recomienda:

• • • Llevar registros contables precisos y actualizados.
    • Cumplir con los plazos de presentación de impuestos para evitar sanciones.
    • Aprovechar incentivos fiscales y deducciones disponibles.
    • Consultar con expertos en fiscalidad británica para garantizar que la empresa cumple con todas las normativas vigentes.

Conclusión

Las empresas extranjeras que operan en el Reino Unido deben entender y cumplir con sus obligaciones fiscales para evitar sanciones y optimizar su rendimiento financiero.

Registrar correctamente la empresa, pagar el Corporation Tax, cumplir con las normativas del VAT y gestionar el sistema PAYE son aspectos esenciales para cualquier negocio.

Con el apoyo de un asesor contable especializado, las empresas pueden asegurarse de cumplir con la normativa y beneficiarse de las oportunidades fiscales que ofrece el Reino Unido.