¿Dónde se pagan los impuestos de una empresa en el Reino Unido?

Entender dónde y cómo se pagan los impuestos de una empresa en el Reino Unido es fundamental para cumplir con la normativa fiscal y evitar sanciones. El sistema tributario británico está centralizado y gestionado por HM Revenue & Customs (HMRC), la autoridad fiscal encargada de recaudar todos los impuestos empresariales.

A continuación, se explica en detalle dónde se pagan los principales impuestos empresariales y cómo realizar cada trámite de forma correcta.

Impuesto de sociedades (Corporation Tax)

El principal impuesto que deben pagar las empresas en el Reino Unido es el Corporation Tax, que se aplica sobre los beneficios obtenidos por la empresa, tanto en el Reino Unido como en el extranjero, si la sede principal está en territorio británico. La declaración y el pago del impuesto de sociedades se realizan directamente ante HMRC, a través de su plataforma digital.

Para cumplir con esta obligación, la empresa debe:

• Registrarse en HMRC para el Corporation Tax en los tres meses posteriores al inicio de actividades.
• Presentar la declaración anual (formulario CT600) de forma electrónica.
• Pagar el impuesto dentro de los nueve meses y un día tras el cierre del ejercicio fiscal.

El pago se puede efectuar mediante transferencia bancaria, domiciliación, tarjeta de débito o crédito corporativa, o a través de la banca en línea de la empresa. El sistema de referencia y los datos bancarios se encuentran en la notificación enviada por HMRC tras el registro.

Impuesto sobre el Valor Añadido (VAT)

Si la empresa supera el umbral de facturación anual de £90,000, debe registrarse para el VAT (Value Added Tax). Este impuesto se gestiona también a través de HMRC mediante la plataforma Making Tax Digital (MTD).

Las declaraciones de VAT suelen presentarse de manera trimestral y el pago se realiza electrónicamente, siguiendo los plazos establecidos por la autoridad fiscal.

El IVA recaudado por la empresa en ventas se paga a HMRC, mientras que el IVA soportado en compras puede deducirse en la declaración correspondiente.

Impuestos sobre nóminas y empleados (PAYE)

Si la empresa tiene empleados, es obligatorio inscribirse en el sistema PAYE (Pay As You Earn). Este permite retener y pagar a HMRC el impuesto sobre la renta y las contribuciones a la Seguridad Nacional (National Insurance) de los empleados.

Los pagos y reportes se hacen mensualmente a través del portal en línea de HMRC, donde también se gestionan las nóminas y las obligaciones sociales.

Impuestos locales: Business Rates

Además de los impuestos nacionales, las empresas que utilizan propiedades comerciales deben abonar los Business Rates, un impuesto local gestionado por las autoridades municipales. El pago se realiza directamente al ayuntamiento correspondiente, en función del valor catastral del inmueble.

Métodos de pago de impuestos empresariales

Todos los impuestos principales (Corporation Tax, VAT, PAYE) se pagan a HMRC, preferiblemente de forma electrónica por seguridad y eficiencia. Los métodos más habituales incluyen:

• Transferencia bancaria directa a HMRC.
• Pago con tarjeta de débito o crédito corporativa.
• Domiciliación bancaria (Direct Debit).
• Sistemas de pago electrónico: BACS (transferencia estándar, tarda 3 días hábiles) o CHAPS (transferencia urgente, mismo día)

Es fundamental utilizar el número de referencia fiscal correcto para cada período contable, ya que este cambia cada año. Los pagos pueden hacerse el mismo día o en varios días hábiles, según el método elegido.

Plazos de pago y penelizaciones

La presentación de declaraciones y el pago de impuestos deben realizarse dentro de los plazos establecidos por HMRC para evitar intereses y sanciones.

Las penalizaciones por retrasos pueden ser significativas. Los intereses comienzan a acumularse inmediatamente después de la fecha límite, y además pueden aplicarse recargos adicionales que aumentan conforme se prolonga el incumplimiento.

Aunque HMRC ofrece cierta flexibilidad en situaciones justificadas, es fundamental actuar con previsión. En caso de dificultades para cumplir con los plazos, se recomienda contactar de forma proactiva con la autoridad fiscal para buscar soluciones y evitar consecuencias mayores.

Servicios de asesoramiento fiscal

Dado que el sistema fiscal puede ser complejo, muchas empresas optan por contratar un asesor fiscal. Estos profesionales ayudan a optimizar la gestión tributaria y reducir el riesgo de errores.

No obstante, HMRC también ofrece recursos gratuitos, como webinars, guías interactivas y atención telefónica. Sin embargo, en situaciones más complejas, el asesoramiento profesional independiente sigue siendo recomendable.

Conclusión

En el Reino Unido, los impuestos empresariales se pagan directamente a HMRC, la autoridad fiscal centralizada. El proceso es digital, seguro y eficiente, permitiendo a las empresas cumplir con sus obligaciones fiscales desde cualquier lugar.

Registrar la empresa correctamente, presentar las declaraciones a tiempo y utilizar los métodos de pago adecuados son claves para mantener la empresa en regla y evitar sanciones.