COMPARACIÓN DE SISTEMAS CONTABLES EN REINO UNIDO Y ESPAÑA: DIFERENCIAS CLAVE EN LA GESTIÓN FINANCIERA Y REQUISITOS LEGALES

El sistema contable es un pilar fundamental en la administración de cualquier empresa, ya que permite registrar, analizar y reportar la información financiera de manera efectiva. En este artículo, realizaremos una comparación de sistemas contables en Reino Unido y España, destacando sus diferencias clave en normativas, regulaciones fiscales y obligaciones legales, las cuales pueden impactar en la forma en que las empresas operan en cada país.

Exploraremos las principales diferencias entre ambos sistemas contables para ayudar a empresarios y contadores a comprender mejor cada marco normativo.

1.     Normativa contable: UK GAAP vs. Plan General de Contabilidad

En el Reino Unido, las empresas pueden seguir dos marcos contables principales:

• • • UK GAAP (Generally Accepted Accounting Principles). Aplicable a la mayoría de las empresas británicas, excepto aquellas que deben aplicar IFRS.
    • IFRS (International Financial Reporting Standars). Obligatorio para las empresas cotizadas en la Bolsa de Londres y algunas empresas con operaciones internacionales.

En España, el sistema contable se basa en el Plan General de Contabilidad (PGC), que se rige por:

• • • PGC 2007. Aplicable a la mayoría de las empresas.
    • PGC para PYMEs. Diseñado para empresas de menor tamaño.
    • Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Aplicable a empresas cotizadas y algunas entidades de interés público.

2.     Registro y presentación de informes financieros

En el Reino Unido, las empresas deben presentar sus estados financieros ante Companies House y HMRC (His Majesty’s Revenue & Customs). Dependiendo del tamaño de la empresa, la presentación de informes puede ser más o menos detallada. Por ejemplo:

• • • Empresas pequeñas pueden presentar estados financieros simplificados.
    • Empresas medianas y grandes deben presentar informes más completos, incluyendo balance de situación, cuenta de resultados y notas explicativas.

En España, las empresas deben registrar su contabilidad en el Registro Mercantil y presentar sus cuentas anuales ante la Agencia Tributaria y el propio Registro Mercantil. Los informes incluyen:

• • • Balance de situación.
    • Cuenta de pérdidas y ganancias.
    • Memoria explicativa.

3.     Impuestos y obligaciones fiscales

Uno de los aspectos más relevantes en la comparación contable entre ambos países es la fiscalidad.

Impuesto de Sociedades:

• • • Reino Unido. La tasa del Corporation Tax es del 25% para empresas con beneficios superiores a 250 mil libras esterlinas, y del 19% para empresas con beneficios inferiores.
    • España. El Impuesto sobre Sociedades es del 25% en general, aunque hay reducciones para nuevas empresas y startups (15% los dos primeros años con beneficios).

IVA (Value Added Tax / Impuesto sobre el Valor Añadido):

• • • Reino Unido. La tasa estándar del VAT es del 20% con tasas reducidas del 5% y 0% para ciertos bienes y servicios.
    • España. La tasa general del IVA es del 21% con tasas reducidas del 10% y 4% para productos básicos.

Retenciones e impuestos sobre la renta:

• • • En el Reino Unido, las empresas deben gestionar el PAYE (Pay As You Earn) para deducir impuestos sobre la renta de sus empleados.
    • En España, los empresarios deben retener el IRPF en los pagos a empleados y profesionales independientes.

4.     Requisitos de auditoria

Las auditorias son obligatorias en ambos países, pero con requisitos distintos:

• • • Reino Unido. Las empresas deben realizar auditoria si cumplen al menos dos de estas condiciones:
      • Facturación superior a 10,2 millones de libras esterlinas.
      • Activos superiores a 5,1 millones de libras esterlinas.
      • Más de 50 empleados.
    • España. Es obligatoria para las empresas que cumplan al menos dos de estos criterios:
      • Facturación superior a 5,7 millones de euros.
      • Activos superiores a 2,8 millones de euros.
      • Más de 50 empleados.

5.     Digitalización y contabilidad electrónica

El Reino Unido ha impulsado la digitalización contable con su programa Making Tax Digital (MTD), que obliga a las empresas a presentar declaraciones fiscales de manera electrónica.

En España, aunque la digitalización también es una tendencia creciente, aun existen muchos tramites en formato físico, aunque el Sistema de Suministro Inmediato de Información (SII) ha mejorado la automatización de la gestión del IVA.

Conclusión

El sistema contable de Reino Unido y España presenta similitudes en términos de normativas internacionales y regulaciones generales, pero también diferencias clave en la forma de gestionar los impuestos, auditoria y digitalización.

Mientras que Reino Unido apuesta por la flexibilidad y la tecnología para facilitar el cumplimiento fiscal, España mantiene un sistema mas estructurado con mayores requisitos de formalización.

Para las empresas internacionales, comprender estas diferencias es esencial para optimizar su gestión financiera y cumplir con las normativas locales de manera efectiva.